流動負債 或有負債_預計負債_預計負債

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一、單項抉擇題

1．倘使企業預收賬款業務不多，能夠将預收的款項記入( )。

Ａ．“應收賬款”科目 Ｂ．“塞責賬款”科目

Ｃ．“預付賬款”科目 Ｄ．“待攤費用”科目

2．企業轉讓有形資産應交的交易稅應列入( )。

Ａ．“主交易務稅金及附加”科目 Ｂ．“其他業務支出”科目

Ｃ．“交易外支出”科目  Ｄ．“管理費用”科目

3．企業銷售不動産應交的交易稅金列入( )。

Ａ．“主交易務稅金及附加”科目 Ｂ．“交易外支出”科目

Ｃ．“其他業務支出”科目  Ｄ．“穩固資産算帳”科目

4．企業應交的教育費附加列入( )。

Ａ．“其他業務支出”科目 Ｂ．“交易外支出”科目

Ｃ．“其他應交款”科目  D．“塞責賬款”科目

5．從費用中提取的職工福利費按工資總額的提取比例是( )。

Ａ．5％ Ｂ．12％ Ｃ．14％  Ｄ．20％

6．企業交納的下列稅款，不必要議決“應交稅金”科目核算的是（ ）。

A．泯滅稅 B．耕地占用稅  C．土地增值稅 D．交易稅

7．企業的塞責賬款切實無法付出，經确認後轉作（ ）。

A．交易外支出  B．補貼支出 C．其他業務支出 D．資本公積

8．企業當月交納後期增值稅，應議決（ ）科目核算。

A．應交稅金—應交增值稅（轉出未交增值稅）

B．應交稅金—未交增值稅

C．應交稅金—應交增值稅（轉出多交增值稅）

D．應交稅金—應交增值稅（已交稅金）

9．企業收取包裝物押金及其他各種暫收款項時，應貸記（ ）科目。

A．交易外支出 B．其他業務支出 C．其他塞責款  D．其他應收款

10．出租、歸還包裝物逾期未收回而沒收的押金應交的增值稅，應借記（ ）科目，貸記“應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）”科目。

A．塞責賬款 B．其他塞責款 C．其他業務支出  D．其他應收款

11．兼營房地産業務的企業，預計負債.應由當期交易支出擔當的土地增值稅，該當借記（ ）。

A．在建工程 B．其他業務支出 C．穩固資産算帳 D．穩固資産

12．企業開出并承兌的商業承兌彙票倘使不能如期付出，應在票據到期并未簽發新的票據時，将塞責票據賬面餘額轉入（ ）。

A．應收賬款 B．塞責賬款 C．壞賬虧損  D．陸續保生活“塞責票據”中

13．某股份公司1998年4月1日開出面值元、6個月到期的商業彙票，票面利率5%，該商業彙票6月30日的賬面價值爲（ ）元。

A．  B． C．  D．

14．某增值稅小範疇征稅企業本期購入原資料并驗支出庫，其推銷獲得增值稅公用發票記載原資料代價元，增值稅3400元，該企業當期産品銷售價（含增值稅）元，則該企業當期應該交納的增值稅爲（ ）元。

A．4250  B．3138.46 C．2547.17 D．2700

15．某增值稅平常征稅企業收買免稅農産品一批，按劃定賣價的13%準予抵扣，資産負債表.購置時現實付出價款元，代扣代繳的農業特産稅8000元，這一業務使企業“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”賬戶借方擴大（ ）元。

A．0  B．  C．8600 D．

16．某增值稅平常征稅企業購入一批商品，進貨代價爲80萬元，增值稅進項稅額13.6萬元，所購商品抵達後驗收發掘商品欠缺30%，其中合理虧損5%，另25%的欠缺尚待查明情由，資産負債表分析.該商品應計入存貨的現實本錢爲（ ）萬元。

A．70.2  B．56  C．80 D．60

17．某工業企業本期對外提供運輸勞務支出50萬元，交易稅率3%，同期對外出租一項有形資産運用權支出20萬元，交易稅率5%，上述業務觸及稅金的會計執掌是（ ）。

A．主交易務稅金及附加2.5萬元

B．其他業務支出2.5萬元

C．主交易務稅金及附加1.5萬元以及其他業務支出1萬元

D．主交易務稅金及附加1萬元以及其他業務支出1.5萬元

二、多項抉擇題

1．活動負債的特征爲( )

Ａ．金額少  Ｂ．清償期限短 Ｃ．到期清償 Ｄ．能夠分期清償

2．短期借款息金的核算議決( )科目

Ａ．“預提費用” Ｂ．“短期借款” Ｃ．“财務費用” Ｄ．“待攤費用”3．“應交稅金”科主意核算形式包括企業應交納的( )

Ａ．增值稅  Ｂ．交易稅 Ｃ．印花稅  Ｄ．所得稅

4．應交款項重要包括( )

Ａ．應交股利 Ｂ．應交納的稅金 Ｃ．應交未交的貨款 Ｄ．應交的各種費用5．企業付出的增值稅額作爲進項稅額予以抵扣，需完備以下憑證( )

Ａ．增值稅公用發票  Ｂ．購貨合同 Ｃ．完稅憑證

Ｄ．經稅務機關核準的收買免稅農産品或廢舊物資的憑證

6．依13％的扣除率計算進項稅額并準予抵扣适用于( )

Ａ．購進完稅農産品 Ｂ．收買廢舊物資 Ｃ．入口商品 Ｄ．收買物資的運費7．遵照劃定，增值稅進項稅額不予抵扣的項目包括( )

Ａ．購進穩固資産 Ｂ．購進農産品

Ｃ．非一般虧損的購入物資 Ｄ．購進用于團體福利的物資

8．遵照增值稅相關條例劃定，視同銷售的項目包括( )

Ａ．銷售代銷物資 Ｂ．以物資投資于其他單位

Ｃ．用于小我泯滅的物資 Ｄ．将物資托付别人代銷

三、鑒定題

1．在會計實務中，活動負債是按改日償付金額入賬的。( )

2．在我國會計實務中不帶息票據按面值扣除所含息金記賬。( )

3．塞責賬款是尚未結清的證明。( )

4．塞責賬款平常按到期塞責金額的現值入賬。( )

5．“其他塞責款”科目核算企業塞責其他單位或小我的貨款、股利及其他款項。資産負債率.( )6．倘使企業沒有獲得完稅憑證，付出的增值稅隻能記入購貨本錢。( )

7．小範疇征稅企業唯有具有增值稅公用發票，本領将付出的進項稅額抵扣銷項。( )

8．拜托加工應稅泯滅品倘使收回後用于連續臨蓐，按現定準予抵的，應将泯滅稅記入“應交稅金”科主意借方。( )

9．從成本中提取的職工福利費在“塞責福利費”科目核算。( )

四、分析題

（一）活動負債的核算

1．資料:Ａ企業産生以下經濟業務：

（1）向銀行借入短期借款元，流動負債.用于商品周轉。

（2）預提本月短期借款息金750元。

（3）以銀行放款付出季度銀行借款息金2250元，已預提1500元。

（4）2001年10月1日向Ｂ公司購入商品元，增值稅額元，出具一張期限爲6個月年利率爲8％面值元的帶息票據。

（5）2001年12月31日将Ｂ公司塞責票據3個月的塞責息金入賬（參看業務4）。資産負債率.

（6）2002年4月1日Ｂ公司塞責票據到期付出款項合計元。

（7）收到Ｃ單位預訂商品的預付款元，（設“預收賬款”科目）

（8）将Ｃ單位預訂的商品收回，貨款元，增值稅額元，合計元。

（9）收到Ｃ單位補付的貨款元。

2．央求條件：根據經濟業務編制會計分錄。

（二）應交增值稅的核算

1．資料：Ａ企業爲平常征稅企業産生以下經濟業務：或有負債.

（1）購入資料一批，價款元，增值稅額1700元，預計負債.合計元，以銀行放款付出。

（2）銷售産品價款元，向客戶予收取的增值稅額8500元，合計元，收到款項送存銀行。

（3）收買農産品以銀行放款付出價款元。或有.

（4）以原資料對Ｂ單位投資，該批原資料的賬面本錢爲元，與公平價值一緻，計稅代價爲元，資産負債表.增值稅率爲17％。

（5）将自産的一批産品用于工程，該批産品的本錢爲元，計稅代價爲元，該産品的增值稅率爲17％。

（6）購入一台機器裝備，價款元，增值稅額爲元，款項一經以銀行放款付出。

（7）購入甲種原資料一批，價款元，增值稅額6800元，流動負債.合計元，以銀行放款付出。

（8）工程領用甲資料一批，賬面價值元。

（9）本月份付出增值稅進項額元，産生的銷項稅額爲元，本月份交納增值稅額元。

2．央求條件：根據經濟業務編制會計分錄。

（三）應交增值稅的核算

1．資料：資産負債率計算公式.Ａ企業爲小範疇征稅企業，産生以下經濟業務：

（1）購進原資料一批，價元，增值稅額3400元，合計元，資産負債率.開出承兌商業彙票，面值元，資料驗支出庫。流動負債.

（2）票據到期，以銀行放款付出票款元。

（3）企業銷售産品一批，含稅價款爲元，貨款尚未收到。

（4）收到客戶前欠款元。

2．央求條件：根據經濟業務編制會計分錄。

（四）應交泯滅稅的核算

1．資料：Ａ企業爲增值稅平常征稅企業産生以下經濟業務：

（1）銷售應稅泯滅品一批，價款40元（不含增值稅銷項稅額），适用增值稅率爲17％，泯滅稅率爲10％，流動負債.貨款尚未收到。

（2）結轉上項已售商品的本錢元。（參看業務1）

（3）以應稅泯滅品元（不含增值稅銷項稅額），換取異樣價款的原資料一批。應稅泯滅品本錢爲元，增值稅率爲17％，泯滅稅率爲10％。原資料驗支出庫。

（4）将應稅泯滅品對外投資，該批泯滅品本錢爲元，計稅代價爲元。适用的增值稅率爲17％，泯滅稅率爲10％。

（5）拜托外單位加工應稅泯滅品甲資料一批，價款元。

（6）甲資料加工費用元，由受托方代收代交的泯滅稅4000元，甲資料加工收回後用于陸續臨蓐應稅泯滅品，預計負債.以銀行放款付出元。

（7）拜托外單位加工應稅泯滅品乙種資料價款元。

（8）乙資料加工費用元，由受托方代收代交的泯滅稅爲3000萬。乙資料加工收回後間接銷售。資産負債率計算公式.加工費及稅款以銀行放款付出。

（9）收回加工完的甲資料和乙資料。

2．央求條件：根據經濟業務編制會計分錄。

（五）應交稅金的核算

1．資料：Ａ企業産生以下經濟業務：

（1）提供勞務給Ｂ單位，收取勞務支出元，交易稅率爲3％，此項業務爲非主交易務。

（2）以銀行放款2400元交納交易稅。

（3）販賣一項不動産，原值元，已提折舊元，獲得販賣支出元，以銀行放款付出算帳費用元，或有負債.交易稅率5％。

（4）轉讓一項有形資産的運用權，獲得轉讓支出元，交易稅率5％。

（5）收買礦産品，付出收買款元，代扣代交的資源稅爲元。

2．央求條件：根據經濟業務編制會計分錄。

參考答案

一、單項抉擇題

1．A 2．C 3．D 4．C 5．C 6．B 7．D 8．B 9．C 10．B 11．B 12．B 13．A 14．C 15．B 16．D 17．B

二、多項抉擇題

1、BC 2、AC 3、ABD  4、ABC 5、ACD  6、AB  7、ACD  8、ABC

三、鑒定題

1—5√╳╳√╳  6—10√╳√╳

四、分析題答案

（一）1．借：銀行放款 150.000

貸：短期借款 150.000

2．借：财務費用 750

貸：預提費用 750

3．借：預提費用 1.500

财務費用 750

貸：銀行放款 2.250

4．借：負債率.庫存商品 200.000

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）34.000

貸：塞責票據 234.000

5．借：财務費用  4.680

貸：塞責票據 4.680

6．借：塞責票據 238.680

财務費用 4.680

貸：銀行放款 243.360

7．借：銀行放款 50.000

貸：預收賬款 50.000

8．借：預收賬款 140.400

貸：主交易務支出 120.000

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 20.400

9．借：銀行放款 90.400

貸：預收賬款 90.400

（二）1．借：原資料 10.000

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）1.700

貸：銀行放款 11.700

2．借：銀行放款 58.500

貸：主交易務支出 50.000

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 8.500

3．借：庫存商品 27.000

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）3.000

貸：銀行放款 3.000

4．借：或有負債.恒久股權投資 707.100

貸：原資料  600.000

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 107.100

5．借：在建工程 17.550

貸：庫存商品  15.000

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 2.550

6．借：穩固資産  105.300

貸：預計負債.銀行放款  105.300

7．借：原資料 40.000

應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 6.800

貸：資産負債表.銀行放款  46.800

8．借：在建工程 17.550

貸：原資料 15.000

應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出） 2.550

9．借：應交稅金——應交增值稅（已交稅金） 15.000

貸：銀行放款 15.000

借：應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）2.000

貸：應交稅金——未交增值稅 2.000

（三）1．借：原資料  23.400

貸：塞責票據  23.400

2．借：塞責票據  23.400

貸：銀行放款 23.400

3．借：應收賬款  50.000

貸：主交易務支出  47.169.81

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）  2.830.19

4．借：銀行放款  50.000

貸：流動負債.應收賬款  50.000

（四）1．借：應收賬款  468.000

貸：主交易務支出 400.000

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）  68.000

借：主交易務稅金及附加 40.000

貸：應交稅金——應交泯滅稅 40.000

2．借：主交易務本錢  320.000

貸：庫存商品 320.000

3．（1）借：原資料  100.000

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）17.000

貸：主交易務支出 100.000

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 17.000

（2）借：預計負債.主交易務本錢 80.000

貸：庫存商品  80.000

（3）借：主交易務稅金及附加 10.000

貸：應交稅金——應交泯滅稅 10.000

4．借：恒久股權投資  2.621.000

貸：庫存商品  2.000.000

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）  391.000

應交稅金——應交泯滅稅 230.000

5．借：拜托加工物資——甲  500.000

貸：原資料 500.000

6．借：拜托加工物資——甲 40.000

應交稅金——應交泯滅稅  4.000

貸：銀行放款  44.000

7．借：拜托加工物資——乙  600.000

貸：原資料  600.000

8．借：拜托加工物資——乙 33.000

貸：原資料  33.000

9．借：原資料——甲  540.000

——乙  633.000

貸：拜托加工物資——甲  540.000

——乙  633.000

（五）1．借：銀行放款  80.000

貸：流動負債.其他業務支出 80.000

借：其他業務支出  2.400

貸：應交稅金——應交交易稅  2.400

2．借：應交稅金——應交交易稅 2.400

貸：銀行放款 2.400

3（1）借：穩固資産算帳  1.200.000

累計折舊 800.000

貸：穩固資産 2.000.000

（2）借：銀行放款  1.500.000

貸：資産負債表.穩固資産算帳 1.500.000

（3）借：穩固資産算帳 10.000

貸：銀行放款 10.000

（4）借：穩固資産算帳  750.000

貸：應交稅金——應交交易稅  750.000

（5）借：交易外支出——處置穩固資産淨虧損 460.000

貸：穩固資産算帳 460.000

4．借：銀行放款  600.000

貸：其他業務支出 600.000

借：其他業務支出 30.000

貸：應交稅金——應交交易稅  30.000

5．借：物資推銷 460.000

貸：銀行放款 400.000

應交稅金——應交資源稅 60.000


負債率
資産負債表日
資産負債率計算公式