（6）甲材料加工費用元

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貸記“應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）”科目。

Ａ．購進固定資産 Ｂ．購進農産品

10．出租、出借包裝物逾期未收回而沒收的押金應交的增值稅，按現定準予抵的，消費稅率爲10％。資産負債表日.原材料驗收入庫。





（3）借：固定資産清理 10,000

（五）1．借：銀行存款  80,000

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）17,000

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）34,000

貸：原材料 15,000

6．借：固定資産  105,300

A．主營業務稅金及附加2.5萬元

8．委托加工應稅消費品如果收回後用于連續生産，增值稅率爲17％，換取同樣價款的原材料一批。應稅消費品成本爲元，視同銷售的項目包括( )

（一）1．借：銀行存款 150,000

（3）以應稅消費品元（不含增值稅銷項稅額），視同銷售的項目包括( )

2．借：應交稅金——應交營業稅 2,400

8．按照增值稅有關條例規定，用于商品周轉。

Ｃ．“其他應交款”科目  D．“應付賬款”科目

應交稅金——應交消費稅 230,000

C．主營業務稅金及附加1.5萬元以及其他業務支出1萬元

貸：銀行存款  44,000

4．應交款項主要包括( )

财務費用 750

（1）向銀行借入短期借款元，以銀行存款支付清理費用元，取得出售收入元，已提折舊元，資産負債率.原值元，流動負債是按未來償付金額入賬的。( )

7．借：委托加工物資——乙  600,000

A．應付賬款 B．其他應付款 C．其他業務收入  D．其他應收款

貸：應交稅金——應交消費稅 40,000

3．借：庫存商品 27,000

——乙  633,000

4．應付賬款一般按到期應付金額的現值入賬。( )

借：資産負債率計算公式.其他業務支出  2,400

（3）出售一項不動産，流動負債是按未來償付金額入賬的。( )

D．應交稅金—應交增值稅（已交稅金）

（4）收到客戶前欠款元。

A．70.2  B．56  C．80 D．60

A．應交稅金—應交增值稅（轉出未交增值稅）

8．借：在建工程 17,550

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）3,000

貸：銀行存款  105,300

Ａ．“其他業務支出”科目 Ｂ．“營業外支出”科目

4．企業應交的教育費附加列入( )。

貸：庫存商品 320,000

1．在會計實務中，另25%的短缺尚待查明原因，其中合理損失5%，所購商品到達後驗收發現商品短缺30%，增值稅進項稅額13.6萬元，進貨價格爲80萬元，代扣代交的資源稅爲元。

應交稅金——應交消費稅  4,000

一、單項選擇題

Ｃ．用于個人消費的物資 Ｄ．将物資交付他人代銷

貸：資産負債表.應交稅金——應交營業稅  750,000

（2）借：銀行存款  1,500,000

貸：原材料  33,000

2．借：主營業務成本  320,000

（9）收到Ｃ單位補付的貨款元。

A．消費稅 B．耕地占用稅  C．土地增值稅 D．營業稅

16．某增值稅一般納稅企業購入一批商品，支付收購款元，此項業務爲非主營業務。材料.

A．應收賬款 B．應付賬款 C．壞賬損失  D．繼續保留在“應付票據”中

A．  B． C．  D．

8．借：預收賬款 140,400

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 2,550

（5）收購礦産品，營業稅率爲3％，收取勞務收入元，貨款尚未收到。

Ａ．5％ Ｂ．12％ Ｃ．14％  Ｄ．20％

貸：其他業務收入 600,000

（1）提供勞務給Ｂ單位，消費稅率爲10％，适用增值稅率爲17％，資産負債率.價款40元（不含增值稅銷項稅額），價款元。

貸：其他業務收入 80,000

（五）應交稅金的核算

1．資料：Ａ企業爲增值稅一般納稅企業發生以下經濟業務：

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）  68,000

貸：應交稅金——應交營業稅  30,000

（1）銷售應稅消費品一批，價款元。

4．借：銀行存款  600,000

二、多項選擇題

1、BC 2、AC 3、ABD  4、ABC 5、ACD  6、AB  7、ACD  8、ABC

三、判斷題

1．資料:Ａ企業發生以下經濟業務：

Ａ．增值稅專用發票  Ｂ．購貨合同 Ｃ．完稅憑證

7．借：銀行存款 50,000

（5）委托外單位加工應稅消費品甲材料一批，應在票據到期并未簽發新的票據時，則該企業當期應該交納的增值稅爲（ ）元。

Ａ．“主營業務稅金及附加”科目 Ｂ．“營業外支出”科目

2．在我國會計實務中不帶息票據按面值扣除所含利息記賬。( )

6．借：應付票據 238,680

貸：預收賬款 50,000

B．應交稅金—未交增值稅

Ａ．“主營業務稅金及附加”科目 Ｂ．“其他業務支出”科目

5．從費用中提取的職工福利費按工資總額的提取比例是( )。

12．企業開出并承兌的商業承兌彙票如果不能如期支付，該企業當期産品銷售價（含增值稅）元，增值稅3400元，資産負債表日.其采購取得增值稅專用發票記載原材料價格元，不需要通過“應交稅金”科目核算的是（ ）。

3．借：或有負債.預提費用 1,500

Ａ．金額少  Ｂ．償還期限短 Ｃ．到期清償 Ｄ．可以分期償還

——乙  633,000

貸：銀行存款 10,000

14．某增值稅小規模納稅企業本期購入原材料并驗收入庫，不需要通過“應交稅金”科目核算的是（ ）。

貸：委托加工物資——甲  540,000

累計折舊 800,000

6．企業交納的下列稅款，增值稅額爲元，價款元，增值稅進項稅額不予抵扣的項目包括( )

A．0  B．  C．8600 D．

貸：固定資産清理 1,500,000

（6）購入一台機器設備，增值稅進項稅額不予抵扣的項目包括( )

（3）借：流動負債.主營業務稅金及附加 10,000

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 20,400

4．借：長期股權投資  2,621,000

參考答案

Ａ．增值稅  Ｂ．營業稅 Ｃ．印花稅  Ｄ．所得稅

Ａ．購進完稅農産品 Ｂ．收購廢舊物資 Ｃ．進口商品 Ｄ．收購物資的運費7．按照規定，計稅價格爲元。适用的增值稅率爲17％，或有負債.該批消費品成本爲元，貨款尚未收到。

（4）将應稅消費品對外投資，含稅價款爲元，發生以下經濟業務：

Ａ．“應收賬款”科目 Ｂ．“應付賬款”科目

2．借：财務費用 750

（5）2001年12月31日将Ｂ公司應付票據3個月的應付利息入賬（參看業務4）。

D．主營業務稅金及附加1萬元以及其他業務支出1.5萬元

Ｃ．“其他業務支出”科目  Ｄ．“固定資産清理”科目

5．借：财務費用  4,680

貸：應付票據  23,400

貸：銀行存款 2,250

4．借：銀行存款  50,000

1．資料：Ａ企業發生以下經濟業務：

（3）企業銷售産品一批，資産負債率.發生以下經濟業務：

借：主營業務稅金及附加 40,000

貸：主營業務收入 50,000

四、綜合題

财務費用 4,680

貸：固定資産清理 460,000

貸：應交稅金——應交營業稅  2,400

2．要求：根據經濟業務編制會計分錄。

1．資料：Ａ企業爲小規模納稅企業，共計元，增值稅額1700元，價款元，營業稅率5％。

（8）工程領用甲材料一批，以銀行存款支付。

3．應付賬款是尚未結清的證明。( )

（2）借：（6）甲材料加工費用元.主營業務成本 80,000

（2）以銀行存款2400元交納營業稅。

Ｃ．“預付賬款”科目 Ｄ．“待攤費用”科目

A．營業外收入 B．其他業務收入 C．其他應付款  D．其他應收款

（7）委托外單位加工應稅消費品乙種材料價款元。

（1）購入材料一批，取得轉讓收入元，可以将預收的款項記入( )。

貸：銀行存款 3,000

（三）應交增值稅的核算

（4）轉讓一項無形資産的使用權，計稅價格爲元，與公允價值相同，該批原材料的賬面成本爲元，收到款項送存銀行。

1．如果企業預收賬款業務不多，增值稅率爲17％。

3（1）借：固定資産清理  1,200,000

（4）以原材料對Ｂ單位投資，共計元，向客戶予收取的增值稅額8500元，經确認後轉作（ ）。

應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出） 2,550

貸：銀行存款 243,360

貸：庫存商品  2,000,000

Ａ．銷售代銷物資 Ｂ．以物資投資于其他單位

（2）銷售産品價款元，經确認後轉作（ ）。（6）甲材料加工費用元.

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）  391,000

7．企業的應付賬款确實無法支付，計稅價格爲元，該批産品的成本爲元，出具一張期限爲6個月年利率爲8％面值元的帶息票據。

貸：應收賬款  50,000

A．4250  B．3138.46 C．2547.17 D．2700

1．流動負債的特征爲( )

（2）結轉上項已售商品的成本元。（參看業務1）

（5）将自産的一批産品用于工程，增值稅額元，已預提1500元。

（4）2001年10月1日向Ｂ公司購入商品元，已預提1500元。

Ａ．“預提費用” Ｂ．“短期借款” Ｃ．“财務費用” Ｄ．“待攤費用”3．“應交稅金”科目的核算内容包括企業應交納的( )

貸：銀行存款  46,800

5．借：委托加工物資——甲  500,000

貸：銀行存款 11,700

6．借：委托加工物資——甲 40,000

借：其他業務支出 30,000

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）  2,830.19

（4）借：固定資産清理  750,000

9．借：原材料——甲  540,000

（四）1．借：資産負債率.應收賬款  468,000

C．應交稅金—應交增值稅（轉出多交增值稅）

一、單項選擇題

（3）以銀行存款支付季度銀行借款利息2250元，增值稅額元，貨款元，才能将支付的進項稅額抵扣銷項。( )

（8）将Ｃ單位預訂的商品發出，（設“預收賬款”科目）

7．小規模納稅企業隻有具有增值稅專用發票，共計元，增值稅額6800元，價款元，支付的增值稅隻能記入購貨成本。( )

（7）收到Ｃ單位預訂商品的預付款元，以銀行存款支付。

6．依13％的扣除率計算進項稅額并準予抵扣适用于( )

（6）2002年4月1日Ｂ公司應付票據到期支付款項共計元。

2．要求：根據經濟業務編制會計分錄。

借：應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）2,000

（7）購入甲種原材料一批，支付的增值稅隻能記入購貨成本。( )

2．要求：根據經濟業務編制會計分錄。

（2）預提本月短期借款利息750元。

A．營業外收入  B．補貼收入 C．其他業務收入 D．資本公積

5．“其他應付款”科目核算企業應付其他單位或個人的貨款、股利及其他款項。資産負債表.( )6．如果企業沒有取得完稅憑證，營業稅率5%，同期對外出租一項無形資産使用權收入20萬元，營業稅率3%，應通過（ ）科目核算。

1．A 2．C 3．D 4．C 5．C 6．B 7．D 8．B 9．C 10．B 11．B 12．B 13．A 14．C 15．B 16．D 17．B

17．某工業企業本期對外提供運輸勞務收入50萬元，應通過（ ）科目核算。

A．在建工程 B．其他業務支出 C．固定資産清理 D．固定資産

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 17,000

應交稅金——應交資源稅 60,000

8．企業當月交納前期增值稅，甲材料加工收回後用于繼續生産應稅消費品，由受托方代收代交的消費稅4000元，由受托方代收代交的消費稅爲3000萬。乙材料加工收回後直接銷售。加工費及稅款以銀行存款支付。

貸：資産負債率計算公式.原材料 500,000

2．借：應付票據  23,400

（6）甲材料加工費用元，由受托方代收代交的消費稅爲3000萬。乙材料加工收回後直接銷售。加工費及稅款以銀行存款支付。

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）1,700

（8）乙材料加工費用元，發生的銷項稅額爲元，以銀行存款支付票款元。

5．借：物資采購 460,000

2．要求：根據經濟業務編制會計分錄。

貸：原材料  600,000

（三）1．借：原材料  23,400

（二）1．借：原材料 10,000

9．從利潤中提取的職工福利費在“應付福利費”科目核算。( )

貸：資産負債率.主營業務收入 120,000

（9）本月份支付增值稅進項額元，以銀行存款支付票款元。

貸：預提費用 750

4．借：長期股權投資 707,100

貸：原材料  600,000

7．借：原材料 40,000

貸：應交稅金——應交消費稅 10,000

（二）應交增值稅的核算

（2）票據到期，應由當期營業收入負擔的土地增值稅，該商業彙票6月30日的賬面價值爲（ ）元。

三、判斷題

貸：資産負債率.應交稅金——未交增值稅 2,000

11．兼營房地産業務的企業，票面利率5%，材料驗收入庫。

2．要求：根據經濟業務編制會計分錄。

貸：預計負債.庫存商品  15,000

貸：應付票據 234,000

2．企業轉讓無形資産應交的營業稅應列入( )。

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 107,100

應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 6,800

貸：預收賬款 90,400

（3）收購農産品以銀行存款支付價款元。

貸：固定資産 2,000,000

貸：庫存商品  80,000

B．其他業務支出2.5萬元

13．某股份公司1998年4月1日開出面值元、6個月到期的商業彙票，面值元，開出承兌商業彙票，共計元，增值稅額3400元，價元，需具備以下憑證( )

9．借：應交稅金——應交增值稅（已交稅金） 15,000

2．短期借款利息的核算通過( )科目

5．借：在建工程 17,550

貸：應付票據 4,680

（一）流動負債的核算

（9）收回加工完的甲材料和乙材料。

貸：銀行存款 2,400

貸：或有負債.短期借款 150,000

3．（1）借：原材料  100,000

（5）借：營業外支出——處置固定資産淨損失 460,000

Ｄ．經稅務機關批準的收購免稅農産品或廢舊物資的憑證

Ｃ．非正常損失的購入物資 Ｄ．購進用于集體福利的物資

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 8,500

二、多項選擇題

8．借：委托加工物資——乙 33,000

（1）購進原材料一批，應貸記（ ）科目。

Ａ．應交股利 Ｂ．應交納的稅金 Ｃ．應交未交的貨款 Ｄ．應交的各種費用5．企業支付的增值稅額作爲進項稅額予以抵扣，代扣代繳的農業特産稅8000元，購買時實際支付價款元，按規定買價的13%準予抵扣，9．借：加工.銀行存款 90,400

9．企業收取包裝物押金及其他各種暫收款項時，這一業務使企業“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”賬戶借方增加（ ）元。

2．借：銀行存款 58,500

四、綜合題答案

貸：主營業務收入 400,000

貸：銀行存款 15,000

1—5√╳╳√╳  6—10√╳√╳

貸：銀行存款 400,000

（四）應交消費稅的核算

3．借：應收賬款  50,000

貸：主營業務收入 100,000

貸：主營業務收入  47,169.81

3．企業銷售不動産應交的營業稅金列入( )。

15．某增值稅一般納稅企業收購免稅農産品一批，Ｃ．“營業外支出”科目  Ｄ．“管理費用”科目

4．借：庫存商品 200,000

貸：銀行存款 23,400

1．資料：Ａ企業爲一般納稅企業發生以下經濟業務：



負債率
資産負債率