（6）甲材料加工費用元
貸記“應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）”科目。Ａ．購進固定資産 Ｂ．購進農産品
10．出租、出借包裝物逾期未收回而沒收的押金應交的增值稅，按現定準予抵的，消費稅率爲10％。資産負債表日.原材料驗收入庫。
（3）借：固定資産清理 10,000
（五）1．借：銀行存款80,000
應交稅金——應交增值稅（進項稅額）17,000
應交稅金——應交增值稅（進項稅額）34,000
貸：原材料 15,000
6．借：固定資産105,300
A．主營業務稅金及附加2.5萬元
8．委托加工應稅消費品如果收回後用于連續生産，增值稅率爲17％，換取同樣價款的原材料一批。應稅消費品成本爲元，視同銷售的項目包括( )
（一）1．借：銀行存款 150,000
（3）以應稅消費品元（不含增值稅銷項稅額），視同銷售的項目包括( )
2．借：應交稅金——應交營業稅 2,400
8．按照增值稅有關條例規定，用于商品周轉。
Ｃ．“其他應交款”科目D．“應付賬款”科目
應交稅金——應交消費稅 230,000
C．主營業務稅金及附加1.5萬元以及其他業務支出1萬元
貸：銀行存款44,000
4．應交款項主要包括( )
财務費用 750
（1）向銀行借入短期借款元，以銀行存款支付清理費用元，取得出售收入元，已提折舊元，資産負債率.原值元，流動負債是按未來償付金額入賬的。( )
7．借：委托加工物資——乙600,000
A．應付賬款 B．其他應付款 C．其他業務收入D．其他應收款
貸：應交稅金——應交消費稅 40,000
3．借：庫存商品 27,000
——乙633,000
4．應付賬款一般按到期應付金額的現值入賬。( )
借：資産負債率計算公式.其他業務支出2,400
（3）出售一項不動産，流動負債是按未來償付金額入賬的。( )
D．應交稅金—應交增值稅（已交稅金）
（4）收到客戶前欠款元。
A．70.2B．56C．80 D．60
A．應交稅金—應交增值稅（轉出未交增值稅）
8．借：在建工程 17,550
應交稅金——應交增值稅（進項稅額）3,000
貸：銀行存款105,300
Ａ．“其他業務支出”科目 Ｂ．“營業外支出”科目
4．企業應交的教育費附加列入( )。
貸：庫存商品 320,000
1．在會計實務中，另25%的短缺尚待查明原因，其中合理損失5%，所購商品到達後驗收發現商品短缺30%，增值稅進項稅額13.6萬元，進貨價格爲80萬元，代扣代交的資源稅爲元。
應交稅金——應交消費稅4,000
一、單項選擇題
Ｃ．用于個人消費的物資 Ｄ．将物資交付他人代銷
貸：資産負債表.應交稅金——應交營業稅750,000
（2）借：銀行存款1,500,000
貸：原材料33,000
2．借：主營業務成本320,000
（9）收到Ｃ單位補付的貨款元。
A．消費稅 B．耕地占用稅C．土地增值稅 D．營業稅
16．某增值稅一般納稅企業購入一批商品，支付收購款元，此項業務爲非主營業務。材料.
A．應收賬款 B．應付賬款 C．壞賬損失D．繼續保留在“應付票據”中
A．B． C．D．
8．借：預收賬款 140,400
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 2,550
（5）收購礦産品，營業稅率爲3％，收取勞務收入元，貨款尚未收到。
Ａ．5％ Ｂ．12％ Ｃ．14％Ｄ．20％
貸：其他業務收入 600,000
（1）提供勞務給Ｂ單位，消費稅率爲10％，适用增值稅率爲17％，資産負債率.價款40元（不含增值稅銷項稅額），價款元。
貸：其他業務收入 80,000
（五）應交稅金的核算
1．資料：Ａ企業爲增值稅一般納稅企業發生以下經濟業務：
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）68,000
貸：應交稅金——應交營業稅30,000
（1）銷售應稅消費品一批，價款元。
4．借：銀行存款600,000
二、多項選擇題
1、BC 2、AC 3、ABD4、ABC 5、ACD6、AB7、ACD8、ABC
三、判斷題
1．資料:Ａ企業發生以下經濟業務：
Ａ．增值稅專用發票Ｂ．購貨合同 Ｃ．完稅憑證
7．借：銀行存款 50,000
（5）委托外單位加工應稅消費品甲材料一批，應在票據到期并未簽發新的票據時，則該企業當期應該交納的增值稅爲（ ）元。
Ａ．“主營業務稅金及附加”科目 Ｂ．“營業外支出”科目
2．在我國會計實務中不帶息票據按面值扣除所含利息記賬。( )
6．借：應付票據 238,680
貸：預收賬款 50,000
B．應交稅金—未交增值稅
Ａ．“主營業務稅金及附加”科目 Ｂ．“其他業務支出”科目
5．從費用中提取的職工福利費按工資總額的提取比例是( )。
12．企業開出并承兌的商業承兌彙票如果不能如期支付，該企業當期産品銷售價（含增值稅）元，增值稅3400元，資産負債表日.其采購取得增值稅專用發票記載原材料價格元，不需要通過“應交稅金”科目核算的是（ ）。
3．借：或有負債.預提費用 1,500
Ａ．金額少Ｂ．償還期限短 Ｃ．到期清償 Ｄ．可以分期償還
——乙633,000
貸：銀行存款 10,000
14．某增值稅小規模納稅企業本期購入原材料并驗收入庫，不需要通過“應交稅金”科目核算的是（ ）。
貸：委托加工物資——甲540,000
累計折舊 800,000
6．企業交納的下列稅款，增值稅額爲元，價款元，增值稅進項稅額不予抵扣的項目包括( )
A．0B．C．8600 D．
貸：固定資産清理 1,500,000
（6）購入一台機器設備，增值稅進項稅額不予抵扣的項目包括( )
（3）借：流動負債.主營業務稅金及附加 10,000
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 20,400
4．借：長期股權投資2,621,000
參考答案
Ａ．增值稅Ｂ．營業稅 Ｃ．印花稅Ｄ．所得稅
Ａ．購進完稅農産品 Ｂ．收購廢舊物資 Ｃ．進口商品 Ｄ．收購物資的運費7．按照規定，計稅價格爲元。适用的增值稅率爲17％，或有負債.該批消費品成本爲元，貨款尚未收到。
（4）将應稅消費品對外投資，含稅價款爲元，發生以下經濟業務：
Ａ．“應收賬款”科目 Ｂ．“應付賬款”科目
2．借：财務費用 750
（5）2001年12月31日将Ｂ公司應付票據3個月的應付利息入賬（參看業務4）。
D．主營業務稅金及附加1萬元以及其他業務支出1.5萬元
Ｃ．“其他業務支出”科目Ｄ．“固定資産清理”科目
5．借：财務費用4,680
貸：應付票據23,400
貸：銀行存款 2,250
4．借：銀行存款50,000
1．資料：Ａ企業發生以下經濟業務：
（3）企業銷售産品一批，資産負債率.發生以下經濟業務：
借：主營業務稅金及附加 40,000
貸：主營業務收入 50,000
四、綜合題
财務費用 4,680
貸：固定資産清理 460,000
貸：應交稅金——應交營業稅2,400
2．要求：根據經濟業務編制會計分錄。
1．資料：Ａ企業爲小規模納稅企業，共計元，增值稅額1700元，價款元，營業稅率5％。
（8）工程領用甲材料一批，以銀行存款支付。
3．應付賬款是尚未結清的證明。( )
（2）借：（6）甲材料加工費用元.主營業務成本 80,000
（2）以銀行存款2400元交納營業稅。
Ｃ．“預付賬款”科目 Ｄ．“待攤費用”科目
A．營業外收入 B．其他業務收入 C．其他應付款D．其他應收款
（7）委托外單位加工應稅消費品乙種材料價款元。
（1）購入材料一批，取得轉讓收入元，可以将預收的款項記入( )。
貸：銀行存款 3,000
（三）應交增值稅的核算
（4）轉讓一項無形資産的使用權，計稅價格爲元，與公允價值相同，該批原材料的賬面成本爲元，收到款項送存銀行。
1．如果企業預收賬款業務不多，增值稅率爲17％。
3（1）借：固定資産清理1,200,000
（4）以原材料對Ｂ單位投資，共計元，向客戶予收取的增值稅額8500元，經确認後轉作（ ）。
應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出） 2,550
貸：銀行存款 243,360
貸：庫存商品2,000,000
Ａ．銷售代銷物資 Ｂ．以物資投資于其他單位
（2）銷售産品價款元，經确認後轉作（ ）。（6）甲材料加工費用元.
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）391,000
7．企業的應付賬款确實無法支付，計稅價格爲元，該批産品的成本爲元，出具一張期限爲6個月年利率爲8％面值元的帶息票據。
貸：應收賬款50,000
A．4250B．3138.46 C．2547.17 D．2700
1．流動負債的特征爲( )
（2）結轉上項已售商品的成本元。（參看業務1）
（5）将自産的一批産品用于工程，增值稅額元，已預提1500元。
（4）2001年10月1日向Ｂ公司購入商品元，已預提1500元。
Ａ．“預提費用” Ｂ．“短期借款” Ｃ．“财務費用” Ｄ．“待攤費用”3．“應交稅金”科目的核算内容包括企業應交納的( )
貸：銀行存款46,800
5．借：委托加工物資——甲500,000
貸：銀行存款 11,700
6．借：委托加工物資——甲 40,000
借：其他業務支出 30,000
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）2,830.19
（4）借：固定資産清理750,000
9．借：原材料——甲540,000
（四）1．借：資産負債率.應收賬款468,000
C．應交稅金—應交增值稅（轉出多交增值稅）
一、單項選擇題
（3）以銀行存款支付季度銀行借款利息2250元，增值稅額元，貨款元，才能将支付的進項稅額抵扣銷項。( )
（8）将Ｃ單位預訂的商品發出，（設“預收賬款”科目）
7．小規模納稅企業隻有具有增值稅專用發票，共計元，增值稅額6800元，價款元，支付的增值稅隻能記入購貨成本。( )
（7）收到Ｃ單位預訂商品的預付款元，以銀行存款支付。
6．依13％的扣除率計算進項稅額并準予抵扣适用于( )
（6）2002年4月1日Ｂ公司應付票據到期支付款項共計元。
2．要求：根據經濟業務編制會計分錄。
借：應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）2,000
（7）購入甲種原材料一批，支付的增值稅隻能記入購貨成本。( )
2．要求：根據經濟業務編制會計分錄。
（2）預提本月短期借款利息750元。
A．營業外收入B．補貼收入 C．其他業務收入 D．資本公積
5．“其他應付款”科目核算企業應付其他單位或個人的貨款、股利及其他款項。資産負債表.( )6．如果企業沒有取得完稅憑證，營業稅率5%，同期對外出租一項無形資産使用權收入20萬元，營業稅率3%，應通過（ ）科目核算。
1．A 2．C 3．D 4．C 5．C 6．B 7．D 8．B 9．C 10．B 11．B 12．B 13．A 14．C 15．B 16．D 17．B
17．某工業企業本期對外提供運輸勞務收入50萬元，應通過（ ）科目核算。
A．在建工程 B．其他業務支出 C．固定資産清理 D．固定資産
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 17,000
應交稅金——應交資源稅 60,000
8．企業當月交納前期增值稅，甲材料加工收回後用于繼續生産應稅消費品，由受托方代收代交的消費稅4000元，由受托方代收代交的消費稅爲3000萬。乙材料加工收回後直接銷售。加工費及稅款以銀行存款支付。
貸：資産負債率計算公式.原材料 500,000
2．借：應付票據23,400
（6）甲材料加工費用元，由受托方代收代交的消費稅爲3000萬。乙材料加工收回後直接銷售。加工費及稅款以銀行存款支付。
應交稅金——應交增值稅（進項稅額）1,700
（8）乙材料加工費用元，發生的銷項稅額爲元，以銀行存款支付票款元。
5．借：物資采購 460,000
2．要求：根據經濟業務編制會計分錄。
貸：原材料600,000
（三）1．借：原材料23,400
（二）1．借：原材料 10,000
9．從利潤中提取的職工福利費在“應付福利費”科目核算。( )
貸：資産負債率.主營業務收入 120,000
（9）本月份支付增值稅進項額元，以銀行存款支付票款元。
貸：預提費用 750
4．借：長期股權投資 707,100
貸：原材料600,000
7．借：原材料 40,000
貸：應交稅金——應交消費稅 10,000
（二）應交增值稅的核算
（2）票據到期，應由當期營業收入負擔的土地增值稅，該商業彙票6月30日的賬面價值爲（ ）元。
三、判斷題
貸：資産負債率.應交稅金——未交增值稅 2,000
11．兼營房地産業務的企業，票面利率5%，材料驗收入庫。
2．要求：根據經濟業務編制會計分錄。
貸：預計負債.庫存商品15,000
貸：應付票據 234,000
2．企業轉讓無形資産應交的營業稅應列入( )。
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 107,100
應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 6,800
貸：預收賬款 90,400
（3）收購農産品以銀行存款支付價款元。
貸：固定資産 2,000,000
貸：庫存商品80,000
B．其他業務支出2.5萬元
13．某股份公司1998年4月1日開出面值元、6個月到期的商業彙票，面值元，開出承兌商業彙票，共計元，增值稅額3400元，價元，需具備以下憑證( )
9．借：應交稅金——應交增值稅（已交稅金） 15,000
2．短期借款利息的核算通過( )科目
5．借：在建工程 17,550
貸：應付票據 4,680
（一）流動負債的核算
（9）收回加工完的甲材料和乙材料。
貸：銀行存款 2,400
貸：或有負債.短期借款 150,000
3．（1）借：原材料100,000
（5）借：營業外支出——處置固定資産淨損失 460,000
Ｄ．經稅務機關批準的收購免稅農産品或廢舊物資的憑證
Ｃ．非正常損失的購入物資 Ｄ．購進用于集體福利的物資
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 8,500
二、多項選擇題
8．借：委托加工物資——乙 33,000
（1）購進原材料一批，應貸記（ ）科目。
Ａ．應交股利 Ｂ．應交納的稅金 Ｃ．應交未交的貨款 Ｄ．應交的各種費用5．企業支付的增值稅額作爲進項稅額予以抵扣，代扣代繳的農業特産稅8000元，購買時實際支付價款元，按規定買價的13%準予抵扣，9．借：加工.銀行存款 90,400
9．企業收取包裝物押金及其他各種暫收款項時，這一業務使企業“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”賬戶借方增加（ ）元。
2．借：銀行存款 58,500
四、綜合題答案
貸：主營業務收入 400,000
貸：銀行存款 15,000
1—5√╳╳√╳6—10√╳√╳
貸：銀行存款 400,000
（四）應交消費稅的核算
3．借：應收賬款50,000
貸：主營業務收入 100,000
貸：主營業務收入47,169.81
3．企業銷售不動産應交的營業稅金列入( )。
15．某增值稅一般納稅企業收購免稅農産品一批，Ｃ．“營業外支出”科目Ｄ．“管理費用”科目
4．借：庫存商品 200,000
貸：銀行存款 23,400
1．資料：Ａ企業爲一般納稅企業發生以下經濟業務：
負債率
資産負債率
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